Lo schema di decreto di revisione della disciplina doganale e del sistema sanzionatorio in materia di accise tocca anche società ed enti Lo schema di decreto in materia di dogane e accise, che deve dare attuazione alla riforma fiscale ed è stato approvato in esame preliminare dal Consiglio dei Ministri il 26 [...]
La nuova fattispecie prevista dall’art. 342 del DLgs. 14/2019 si affianca e non abroga, nemmeno parzialmente, il reato ex art. 236-bis del RD 267/42 Secondo la Cassazione è ancora pienamente in vigore il reato di falso in attestazioni e relazioni commesso dal professionista nell’ambito delle procedure fallimentari/concordatarie. Lo precisa la sentenza n. 13016 depositata ieri, a fronte della tesi [...]
La Cassazione si pone in linea con il prevalente orientamento di rigore Se la procedura impropria seguita dal lavoratore costituisce una prassi seguita per accelerare il processo di lavorazione e rientra in una logica di profitto aziendale, non si può escludere la responsabilità penale del datore di lavoro per l’infortunio occorso. Sono decisamente rari [...]
È necessario che tale modello sia reso operativo e che sia anche «idoneo» a prevenire la commissione di reati della stessa specie Ai sensi dell’art. 6 del DLgs. 231/2001, tra le condizioni di esclusione della responsabilità dell’ente (o meglio della “colpa di organizzazione” dello stesso) vi sono l’avere (comma 1 lett. a) adottato ed efficacemente [...]
I principi di rendicontazione sulla sostenibilità hanno introdotto due fondamentali disclosure che riguardano gli IRO e la doppia materialità Le PMI e le professioni economico-contabili sono sempre più coinvolte dalle tematiche ESG. Ne sono un esempio la CSRD, la nuova direttiva sul Corporate Reporting, e gli ESRS, i principi di rendicontazione sulla sostenibilità: [...]
Un documento di Assonime esamina le criticità della riforma della giustizia e si sofferma anche sui reati connessi alla crisi di impresa Il diritto penale delle imprese assume un ruolo centrale nella attuazione delle riforme sulla giustizia, anche in ottemperanza a quanto richiesto dal PNRR. Il documento Note e Studi n. 4/2024, [...]
Pubblicato un documento del CNDCEC in tema di sostenibilità, governance e finanza I temi riferiti alla sostenibilità, e in primo luogo ai fattori ESG, determinano una svolta "culturale", complessa e articolata, che impatta sugli assetti organizzativo-amministrativi e contabili (OAC) delle imprese (PMI in particolare) e sulla loro adeguatezza. La sostenibilità e i [...]
Non è ipotizzabile una responsabilità penale sulla base della mera qualifica di primo cittadino rivestita Non è ravvisabile la responsabilità penale per bancarotta in capo al sindaco di un Comune, relativamente al fallimento di una società “in house”. Se non vi è la prova della sua qualità di amministratore di fatto della società partecipata, la [...]
Nessuna norma vieta al giudice penale di avvalersene, in virtù del principio di atipicità dei mezzi ex art. 189 c.p.p. Delicato è il tema dell’accertamento del reato di omessa dichiarazione. La sentenza n. 43330, depositata ieri dalla Cassazione, dichiara inammissibile il ricorso del legale rappresentante di una srl condannato per il delitto di cui [...]
Vanno esaminati la sussistenza o meno dei modelli organizzativi e il requisito dell’interesse o vantaggio in capo agli enti Non è consentito alcun automatismo tra la commissione di uno dei reati presupposto e la responsabilità della persona giuridica ai sensi del DLgs. 231/2001. Così la Cassazione – nella sentenza n. 42237 depositata ieri – annulla la [...]
Per escludere la natura distrattiva bisogna indicare il saldo finale positivo delle operazioni e la concreta prevedibilità di vantaggi compensativi La giurisprudenza prevalente in tema di bancarotta fraudolenta per distrazione ritiene che, nel valutare come distrattiva un’operazione di diminuzione patrimoniale senza apparente corrispettivo per una delle società collegate, occorra tenere conto del [...]
Il CNDCEC dedica un documento alle questioni interpretative ancora irrisolte La nuova disciplina in tema di “whistleblowing” ha da subito posto diverse questioni interpretative. “In attesa che le best practices e la giurisprudenza possano fornire nuovi elementi al fine di collocare adeguatamente anche questo tassello della nuova cultura d’impresa nell’ambito del sistema dei [...]
L’obbligo di vigilanza del datore non impone il controllo, momento per momento, delle modalità di svolgimento delle singole lavorazioni La complessità degli adempimenti in materia di sicurezza del lavoro e la loro corretta gestione inducono i soggetti in posizione di vertice ad avvalersi, per lo svolgimento delle connesse attività, di articolazioni più complesse. La delega [...]
Il DL 105/2023 convertito introduce alcuni nuovi reati presupposto per la responsabilità degli enti Sulla Gazzetta Ufficiale di ieri è stata pubblicata la L. 9 ottobre 2023 n. 137, di conversione del DL 105/2023, dedicato a disposizioni urgenti in materia di processo penale, di processo civile, di contrasto agli incendi boschivi, di recupero dalle tossicodipendenze, di [...]
È necessario individuare gli effetti pregiudizievoli della condotta sul patrimonio sociale Le operazioni dolose che sono presupposto della fattispecie di c.d. bancarotta impropria o societaria disciplinata dall’art. 223 comma 2 n. 2 del RD 267/1942 (oggi art. 329 del DLgs. 14/2019) attengono alla commissione di abusi di gestione o di infedeltà ai doveri imposti dalla legge all’organo [...]
Per il «ne bis in idem» è necessaria una valutazione complessiva della dimensione retributivo-riparatoria Nell’ambito degli abusi di mercato il problema del cumulo della sanzione penale e amministrativa (“ne bis in idem”) richiede una valutazione complessiva della dimensione retributivo-riparatoria. Così la sentenza della Cassazione n. 39767, depositata ieri, ripercorre e ribadisce i principi in materia [...]
La Suprema Corte ha annullato la condanna di tre società per indebita percezione di erogazioni pubbliche Per affermare la responsabilità di una società ai sensi del DLgs. 231/2001 è necessario provare adeguatamente che i legali rappresentanti – autori del reato – abbiano agito nell’interesse dell’ente e che il reato presupposto abbia procurato vantaggio alla persona giuridica. [...]
Si può procedere a sequestro o confisca sia del prodotto che del profitto del reato Il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche, previsto dall’art. 316-ter c.p., prevede la responsabilità penale per chi, mediante l’utilizzo o la presentazione di dichiarazioni o di documenti falsi o attestanti cose non vere, ovvero mediante l’omissione di informazioni dovute, consegue [...]
Scrivere qui il sottotitolo È stata pubblicata sul sito dell’Autorità nazionale anticorruzione (ANAC) la delibera n. 203 del 17 maggio 2023, ai fini dello svolgimento delle verifiche sull’assolvimento degli obblighi di trasparenza. Il termine per la rilevazione dei dati è fissato quest’anno al 30 giugno, mentre l’attestazione andrà pubblicata nella sezione “Amministrazione trasparente” o “Società [...]
La Cassazione prende posizione a fronte del silenzio del legislatore In giurisprudenza è dibattuta la natura di pubblico ufficiale o meno del liquidatore nel concordato con cessione di beni. Una sentenza depositata ieri dalla Cassazione – la n. 22004 – sposa quell’orientamento per cui tale soggetto riveste il ruolo di pubblico ufficiale e, in quanto tale, [...]