Il libro «Modello Organizzativo DLgs. 231 e Organismo di Vigilanza» è stato redatto dal Gruppo multidisciplinare dell’ODCEC di Torino Fonte: Eutekne.info Il 5 novembre verrà presentata al Centro Torino Incontra di Torino la seconda edizione del manuale “Modello Organizzativo e del DLgs. 231/01”, redatto dal Gruppo multidisciplinare istituito presso l’ODCEC di Torino [...]

Non rilevano le condotte dissimulatorie poste in essere prima del 1° gennaio 2015 anche se esplicano successivamente i loro effetti Il reato di autoriciclaggio previsto dall’art. 648-ter.1 c.p. richiede il reimpiego del provento di un qualsiasi delitto non colposo, in modo da ostacolarne concretamente l’identificazione della provenienza. Tra i reati presupposto per tale illecito possono, dunque, [...]

La bozza del Ddl. di bilancio 2020 elimina la percentuale del 30% dall’art. 51 del TUIR Col vertice di maggioranza che si è tenuto ieri a Palazzo Chigi, il Governo ha apportato ulteriori limature al disegno di legge di bilancio 2020. Se per il testo definitivo si dovrà attendere il suo approdo [...]

L’Agenzia delle Entrate ha emanato il provvedimento con il quale vengono definite le modalità di comunicazione delle anomalie Con la pubblicazione, nella giornata di ieri, di un apposito provvedimento (il n. 736758), l’Agenzia delle Entrate ha definito le modalità con le quali i soggetti passivi verranno informati in ordine alle anomalie derivanti dal confronto fra [...]

Non è possibile computare il credito IVA riportato dal secondo trimestre 2019 Fonte: Eutekne.info Scade domani, giovedì 31 ottobre 2019, il termine per la presentazione del modello IVA TR al fine di chiedere il rimborso o utilizzare in compensazione il credito IVA relativo al terzo trimestre 2019 (art. 8 comma 2 del DPR 542/99). Si [...]

In mancanza dei registratori telematici è possibile trasmettere i dati con i servizi on line dell’Agenzia delle Entrate Il 31 ottobre costituisce il termine ultimo per trasmettere i dati dei corrispettivi del mese di settembre 2019 beneficiando della moratoria delle sanzioni prevista dall’art. 2 comma 6-ter del DLgs. 127/2015. La scadenza riguarda i soggetti che sono obbligati [...]

Lo stabilisce il DL 124/2019, in vigore dal 27 ottobre, prevedendo lo scarto del modello F24 eventualmente presentato L’art. 2 del DL 124/2019, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 26 ottobre 2019 n. 252 ed entrato in vigore il giorno successivo, nel quadro delle altre misure restrittive in materia di compensazioni nel modello [...]

Le misure contenute nel DL n. 124/2019 avranno efficacia dalla data di pubblicazione della legge di conversione; a rischio gli omessi versamenti IVA Il 26 ottobre è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il testo definitivo del decreto fiscale collegato alla manovra di bilancio per il 2020 (DL 124/2019). Come è già stato [...]

Per effetto del decreto fiscale, anche in assenza di adesione al servizio di consultazione potrebbe essere memorizzato l’intero file fattura La pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, sabato scorso, del decreto fiscale (DL 26 ottobre 2019 n. 124), potrebbe far sorgere alcuni dubbi in ordine all’impianto stesso del servizio di consultazione e acquisizione delle [...]

Il DL n. 105/2019 prevede il reato presupposto per la responsabilità degli enti relativa a violazioni del «perimetro di sicurezza nazionale cibernetica» Oltre al prossimo inserimento delle frodi IVA nell’ambito della responsabilità degli enti ex DLgs. 231/2001 – che deriva dal recepimento della direttiva “PIF” con L. 117/2019 – va dato atto di un ulteriore “reato presupposto” introdotto, [...]

Regole diverse per le imprese neocostituite, quelle in liquidazione, le start up e le PMI innovative, le cooperative e i consorzi Nell’esercizio della delega conferita dal comma 2 dell’art. 13 del DLgs. 14/2019 (CCII), il CNDCEC ha elaborato i sette indici della crisi d’impresa necessari al completamento del sistema dell’allerta, fornendo, altresì, i criteri per [...]

In vigore il DL 26 ottobre 2019 n. 124, contenente norme strumentali volte al contrasto delle indebite compensazioni Il DL 26 ottobre 2019 n. 124, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 252 del 26 ottobre e in vigore dal 27 ottobre (decreto fiscale collegato alla legge di bilancio 2020), conferma il complesso di norme [...]

Potrebbe essere considerato un «errore scusabile» il pagamento della sostitutiva da parte della società anziché ad opera dei soci La rideterminazione del costo o valore d’acquisto delle partecipazioni non quotate è stata originariamente prevista dall’art. 5 della L. 448/2001 ed è stata più volte oggetto di proroga. Questo regime consente di affrancare eventuali plusvalenze latenti [...]

La Cassazione rilegge i chiarimenti dell’Agenzia nella risposta a consulenza giuridica n. 1/2019 riconoscendo la cedibilità del credito IVA «futuro» Con sentenza n. 27278/2019, la Cassazione si è pronunciata sull’annoso tema della cessione del credito IVA prima dell’esposizione dello stesso nella dichiarazione annuale del cedente, ammettendone la validità e precisandone l’efficacia nei confronti dell’Erario a partire dal [...]

Per i primi sei mesi si applicano però le semplificazioni del «periodo transitorio» A partire dal 1° gennaio 2020, l’obbligo di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi entrerà in vigore anche per i soggetti passivi IVA che, nel 2018, hanno realizzato un volume d’affari non superiore a 400.000 euro, compresi coloro che [...]

Per il Tribunale di Milano vale solo a drenare risorse verso la holding Il Tribunale di Milano, nella sentenza del 27 febbraio scorso, ha precisato che l’attività di direzione e coordinamento è legittima se esercitata nel rispetto dei principi di corretta gestione societaria ed imprenditoriale della società diretta; nel senso che quest’ultima, nonostante la direzione unitaria [...]

Nella bozza di decreto fiscale anche l’inserimento della dichiarazione fraudolenta con fatture false nel «catalogo 231» Nel tentativo di rendere più efficace il contrasto all’evasione anche dal punto di vista del diritto penale, la bozza del decreto fiscale collegato alla manovra di bilancio per il 2020, non si limita ad intervenire sui [...]

Le misure dovrebbero entrare in vigore solo con la conversione in legge del decreto fiscale; potrebbero esserci margini per ulteriori ritocchi Aumenti di pene e abbassamento delle soglie di punibilità: questa la “cura” prevista dalla bozza del decreto fiscale collegato alla manovra di bilancio per il 2020 per i reati tributari disciplinati [...]

La proposta è del CNDCEC, che richiederà anche alla Commissione degli Esperti una nuova valutazione per gli indicatori elementari più critici In merito agli ISA, con la nota informativa n. 91, pubblicata ieri, il CNDCEC illustra le proposte di modifica dell’art. 9-bis del DL 50/2017 avanzate nel corso dell’incontro tenutosi al MEF il 2 ottobre scorso [...]

Affermata la necessità di un accertamento anche per le cause di decadenza da incompatibilità L’operatività della decadenza dei sindaci risulta incerta sia per le cause sanzionatorie (artt. 2404 e 2405 c.c.) che per quelle ordinarie (art. 2399 c.c.). Con riguardo alle prime (quelle sanzionatorie), risulta prevalente, in giurisprudenza, la soluzione della operatività di diritto ovvero automatica (cfr. Cass. n. 2009/1982, Trib. [...]