Risk & Compliance news – n. 3/2023
Newsletter di marzo 2023 a cura del Dipartimento Risk Governance & Compliance
Incontro “Compliance 231: esperienze e prospettive” – 3 aprile 2023 – ODCEC Torino
L'incontro si terrà presso la sede di Torino del ODCEC dalle 17.00 alle 19.00.
Società agricole escluse in automatico dalla disciplina di comodo dal 2012
Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate non è retroattivo L’esclusione automatica dalla disciplina delle società di comodo alle società agricole non si applica retroattivamente per gli anni antecedenti il 2012. Lo ha stabilito la Cassazione con l’ordinanza n. 7756 del 17 marzo 2023, con cui ha accolto il ricorso dell’Agenzia delle Entrate. Ribaltata la pronuncia della C.T. Reg. secondo [...]
Omesse IVA e ritenute non punibili senza lo scoglio del dibattimento penale
Il legislatore raccorda la dilazione tributaria con il processo penale Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum primis in faucibus. Aliquam iaculis [...]
Il legislatore penale guarda prima alla persona che al gettito fiscale
Il dolo di evasione esprime l’autentico disvalore penale della condotta Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum primis in faucibus. Aliquam iaculis [...]
Opzioni di cessione con remissione in bonis entro il 30 novembre di fatto per tutti
La stipula dell’accordo tra le parti di cessione del credito d’imposta da bonus edilizio non è soggetta a particolari requisiti formali Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum [...]
Perplessità sulla tutela del licenziamento per whistleblowing
La nuova normativa desta alcuni dubbi in riferimento al licenziamento discriminatorio e a quello ritorsivo Il DLgs. 24/2023, di attuazione della direttiva (Ue) 2019/1937, che entrerà in vigore domani 30 marzo, ma le cui disposizioni hanno effetto dal 15 luglio 2023, oltre a disporre il divieto di ritorsione del whistleblower, prevede anche alcune tutele a [...]
Chi ha il mandato per la gestione del credito può opporsi alla confisca penale
La Corte di Cassazione torna sul tema dei diritti del terzo in buona fede Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum primis [...]
Via libera del Governo al decreto bollette
Tregua fiscale, IVA ridotta sul gas e rinnovo del bonus sociale fra le principali novità Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum [...]
Non sanzionabile l’errato codice natura nella fattura elettronica
Non tutte le violazioni però possono considerarsi meramente formali Sin dall’introduzione dell’obbligo di fatturazione elettronica, ha sollevato dubbi la questione relativa alle conseguenze sanzionatorie derivanti da un’errata indicazione, nei file XML, dei c.d. “codici natura”, che definiscono il trattamento delle operazioni per le quali non è applicata l’IVA. Il tema è stato [...]
Adempimenti semplificati per le erogazioni pubbliche percepite nel 2022
Per enti non commerciali e bilanci abbreviati l’adempimento sul sito internet è alternativo all’adempimento nella Nota integrativa Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac [...]
Proposta di direttiva sulla due diligence ESG da approvare entro maggio
Di Paolo VERNERO e Federico CATTAROSSI
Impatto bidirezionale del concetto di sostenibilità sull’impresa
Di Paolo VERNERO e Federico CATTAROSSI
Sanzioni 231 per le false dichiarazioni ai fini del «certificato preliminare»
Di Maria Francesca ARTUSI
Monitoraggio periodico degli equilibri d’impresa per cogliere segnali di crisi
L’azienda deve disporre di situazione contabili consuntive e persone con le competenze necessarie alla loro redazione Il Codice della crisi e dell’insolvenza (DLgs. n. 14/2019) richiede alle imprese di dotarsi di un’organizzazione in grado di agevolare la diagnosi precoce dello stato di difficoltà, grazie a un sistema di early warnings, allo scopo di consentire [...]
Rimborso IVA sopra i 30.000 euro con visto di conformità
Al ricorrere di alcune specifiche ipotesi di «rischio fiscale» serve un’apposita garanzia Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum primis in faucibus. [...]
Salta il divieto di riconoscimento forfetario dei costi in accertamento
Non c’è ragione per circoscrivere il principio alle indagini finanziarie Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum primis in faucibus. Aliquam iaculis [...]
Diritto di recesso del socio della holding con cessione della partecipazione nella controllata
La decisione della srl di cedere determina il mutamento di fatto dell’oggetto sociale Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum primis in [...]
Sopravvenienze attive non imponibili in assenza di oneri dedotti
L’insussistenza di passività si tassa solo se deriva da componenti che hanno concorso a formare il reddito imponibile Con la risposta a interpello n. 240, pubblicata ieri, 6 marzo 2023, l’Agenzia delle Entrate ha fornito interessanti chiarimenti in merito al trattamento fiscale, nell’ambito del reddito d’impresa, delle sopravvenienze attive c.d. proprie. La fattispecie [...]
Impegno di compliance complesso per le società di gestione del risparmio
Dal 2023 il regolamento SFDR si dispiega nella sua completezza, con l’entrata in vigore del Regolamento delegato Ue 2022/1288 Dal 10 marzo 2021 e? gradualmente entrata in vigore la regulation europea 2019/2088 (c.d. SFDR - sustainable financial investments disclosure regulation) che impone un impegno di compliance particolarmente complesso alle società di gestione del risparmio e ai market partecipant. [...]