La GdF fornisce chiarimenti sull’idoneità dei modelli organizzativi e sulla responsabilità «231» derivante dalla commissione di un reato tributario La Guardia di Finanza ha risposto – durante la videoconferenza di ieri – a due quesiti relativi alla responsabilità parapenale delle persone giuridiche ai sensi del DLgs. 231/2001. Le questioni sollevate attengono, in particolare, alle verifiche della GdF sull’idoneità dei [...]

Occorre distinguere il profitto di cui si è avvantaggiato l’autore del reato presupposto da quello tratto dal riciclatore Non vi è alcuna ragione per cui il “riciclatore” debba rispondere, con la confisca, di tutta la somma riciclata, laddove, in realtà, ad avvantaggiarsene sia stato un terzo, ad esempio l’autore del reato presupposto. In [...]

Assonime commenta la sentenza Impregilo nell’attuale «era dell’organizzazione» Facendo seguito alla recente pronuncia di legittimità che ha concluso il noto caso Impregilo in tema di responsabilità 231, Assonime – con il caso n. 4/2022 – auspica “che la solidità e la chiarezza dei principi affermati possano guidare gli orientamenti giurisprudenziali e contribuire positivamente alla certezza [...]

Il reato può avere a oggetto tutte le somme dovute che possono essere inserite nell’apposito modello F24 La più recente giurisprudenza di legittimità ritiene che il reato di indebita compensazione possa configurarsi sia in caso di compensazione “verticale”, riguardante crediti e debiti afferenti alla medesima imposta, sia in caso di compensazione “orizzontale”, concernente crediti [...]

La Cassazione prende una posizione garantista Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Integer iaculis odio in diam imperdiet suscipit. Donec arcu ligula, ullamcorper sit amet augue quis, semper imperdiet nibh. Integer ut vehicula purus. Interdum et malesuada fames ac ante ipsum primis in faucibus. Aliquam iaculis posuere tortor id dictum. [...]

L’ANAC invita la Cassa Geometri a tenere conto dei rilievi dell’Autorità per un più adeguato e puntuale rispetto della normativa di settore L’Autorità nazionale Anticorruzione ha portato a termine un’istruttoria nei confronti della Cassa di previdenza dei geometri a fronte di criticità e anomalie nell’affidamento degli incarichi legali. Si tratta della nota ANAC [...]

Se è previsto un termine, il delitto si perfeziona alla scadenza, ma in caso di vincoli ulteriori il momento consumativo può essere antecedente Il reato di malversazione di erogazioni pubbliche rientra tra i reati presupposto per la responsabilità delle persone giuridiche ex DLgs. 231/2001. La sentenza n. 32827 della Corte di Cassazione, depositata ieri, affronta un caso in cui [...]